С недавних пор оплата за владение землей считается обязательной в Украине. Это соответствует статьям Налогового Кодекса Украины. Каждому владельцу земельного надела важно знать, как рассчитать налог на землю в 2023 году в Украине самостоятельно.
За что платить?
За счет изменений в законах налогообложения, все собственники земельных наделов обязаны оплачивать налоги:
- Собственное владение участком, согласно ст.14 п.1.72 НКУ.
- Аренда земельных участков государственной и коммунальной собственности по НКУ ст.288 п.п. 14.1.136.
Ставки
Сумма оплаты по земельному налогу рассчитывается исходя из:
- Денежной оценки надела.
- Категории.
- Расположения на карте.
Коэффициент земельного налога в Украине устанавливается от нормативной стоимости участка:
- 1-3% – для земель общего назначения.
- 0,3-1% – сельскохозяйственные наделы.
Важно! Владельцы участков, в собственности которых располагаются земли субъектов хозяйствования, помимо относящихся к коммунальным и государственным, должны оплачивать не более 12% от цены участка.
На сайтах в интернете пользователям предлагают удобный онлайн калькулятор который подскажет как рассчитать налог на землю в Украину в 2023 году.
Участки, расположенные за пределами населенных пунктов, не имеющие документального подтверждения нормативной оценке, облагаются налогом в размере 5 %.
Льготное налогообложение
Для некоторых категорий владельцев земель установлены законодательством определенные льготы.
Физические лица
Как рассчитать земельный налог для физических лиц в 2023 году, какие группы лиц обладают скидками? Льготы по налогообложению предлагаются следующим категориям физических лиц:
- Жертвы аварии на ЧС.
- Ветераны ВОВ.
- Инвалиды 1,2 группы.
- Многодетные родители.
Также не будет взыматься налог на землю в Украине для пенсионеров.
Важно! Льготное налогообложение распространяется исключительно на 1 земельный участок в собственности.
При оформлении, важное значение имеет категория и назначение земель. Льготы распространяются на следующие земли:
- Не больше 2 гектар для ведения частной сельскохозяйственной деятельности.
- Для строительства жилых построек в селе – не больше 0,25 гектар, в поселке – не более 0,15 га, в черте города – не больше 0,1 гектара.
- В целях дачных построек предусмотрено – 0,1 га.
- По постройку гаражей личного использования предусмотрено не больше 0,01 гектар.
- По садоводство выделяется около 0,12 га.
Если гражданин в личной собственности имеет несколько участком земли, необходимо лично обратиться в местные контролирующие органы с заявлением о выборе льготного земельного надела. Упрощенная система налогообложения будет применена к выбранному наделу в периоде, когда будет подано заявление.
Юридические лица
Для земель, находящихся в собственности юридических лиц, организаций, коммерческих компаний, государственных учреждений также государством предусмотрены льготы на налогообложение.
Освобождаются полностью от перечисления суммы налога, категории юридических лиц, к которым относятся оздоровительные, лечебные учреждения, санатории, общественные организации инвалидов и реабилитационные центры.
Относительно обществ инвалидов, стоит понимать, что льготы на налоги имею законные основания, если количество инвалидов не менее 50% в списках и фонд оплаты труда составит приблизительно 25% от общего количества расходов.
Если в контролирующие органы будут поданы неправдивые данные или нарушены требования сумма налога будет проиндексирована и назначен штраф.
Также льготы будут предоставлены следующим группам лиц:
- Учреждения олимпийской подготовки, параолимпийских резервов, физической культуры и спорта.
- Школы, дошкольные базы обучения, интернаты.
- Заведения культуры и науки.
- Объекты здравоохранения и соцзащиты.
- Государственные санаторно-курортные, оздоровительные детские учреждения.
Данные учреждения содержатся за счет местных и общегосударственных средств.
Если в какой то момент здание, расположенные на льготной земле переходит в разряд прибыльных и исключается из Реестра, необходимо в течение 30 суток уплатить налог, предусмотренный государством.
Также земельный налог 2023 в Украине не уплачивается в следующих случаях:
- Угодья, находящиеся в радиоактивной зоне, определенные законом загрязненные территории вследствие Чернобыльской катастрофы.
- Зоны отчуждения, химического загрязнения.
- Участки, временно законсервированные и неиспользуемые.
- Земли, на которых располагаются сортоиспытательные объекты сельского хозяйства.
- Участки, относящиеся к объектам дорожного хозяйства (магистрали, автотрассы, автомобильные дороги), а также зоны озеленения.
- Земельные участки, на которых располагаются тоннели, мосты, кюветы, подпорные стены и шумовые экраны.
- Не облагаются налогом объездные трассы, паромные участки, переправы.
- Земельные территории кладбищ, колумбариев, братских могил, крематориев, семейные склепы.
- Площади под стелы, монументы.
- Земельные площади, на которых располагаются склады, гаражи, стоянки транспорта, принадлежащие государству.
- Сельскохозяйственные площади с расположением ферм, насаждений многолетними ягодными и плодовыми культурами, виноградниками.
- Земли с находящимися объектами посольств, дипломатических ведомств и представительств других стран.
- Участки, необходимые для застройки зданиями, относящимися к религиозным общинам, храмам, независимо от вероисповедания.
Штрафные санкции
Если налог на землю будет уплачен не вовремя или вовсе не оплачен, государством согласно действующего закона будет назначен штраф. В таком случае физические лица вынуждены будут заплатить:
Если оплата задержана на 30 суток – 10% от суммы долга.
Задержка более 30 суток приведет к штрафу в 20% от стоимости долга. Также наложена пеня в размере 120% ставки за 1 сутки просрочки.
Сроки оплаты
Налог на землю под частным домом рассчитывается и начисляется исходя из информации в Реестре Земельного кадастра. Надзор над правдивостью и своевременной оплатой осуществляют органы власти, отвечающие за регистрацию прав на недвижимое имущество и земельные участки.
Документация должна быть подана не позднее 10 числа следующего месяца в соответствующем порядке, установленном КМ Украины.
Сумму налога каждый владелец земельного участка должен рассчитывать самостоятельно, ведя расчет каждый год состоянием на 1 января и не позже 20 февраля текущего периода. Соответствующие земельный участок должен быть занесен в налоговую декларацию, подаваемую в установленном порядке по месту нахождения объекта.
Перевод денежной суммы за владение участком является обязательным. Сумма может оплачиваться сразу или равными долями в течение 30 суток после завершения налоговой сделки. Любой выбранный порядок проведения платежей является законным. Игнорирование действующего законодательства является правонарушением и влечет за собой штрафы и пени.