Налоги для предпринимателей в 2019 году в Украине

В процессе реформирования финансовых сфер были внесены изменения и в налоговую систему страны. С целью упрощения оплаты налогов для предпринимателей в 2019 году в Украине в марте депутатами принят законопроект № 8089. Согласно с законодательным документом третья группа плательщиков единого налога ликвидируется. Также под запретом окажутся первые две группы таких субъектов, а именно те предприниматели, сфера деятельности которых подразумевает оптовую торговлю (подакцизный товар, ювелирные изделия, техника). На сегодняшний день гражданам сложно представить, какими будут последствия подобных изменений. Поэтому стоит ознакомиться с планируемыми плюсами и минусами проекта.изменения и в налоговую систему страны

Понятие единого налога

Предстоящие изменения в налоговой сфере не являются уникальными. Несколько лет назад правительством уже было проведено ряд реформ, в результате которых из шести групп налогоплательщиков осталось только четыре. На сегодняшний день по принципу единого налога работают четыре категории предпринимателей. Доступ к первым трем группам имеют физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.  Третья группа доступна для юридических лиц, при условии соответствия установленным законом критериям. К четвертой категории относятся предприниматели, которые производят продукцию сельского хозяйства.

Систему налогообложения для лиц, осуществляющих деятельность на территории Украины, разделяют на такие разновидности:

  • общая;
  • упрощенная.

При соответствии всем критериям законодательства, специфике, виду деятельности, предприниматель может самостоятельно выбрать, по какой из разновидностей будет начисляться налог на его прибыль. Налогообложение по общей системе предусматривает вычисление процентной части из общего дохода предпринимателя, в соответствии с установленной законом налогооблагаемой базой.

Понятие «единый налог» входит в категорию упрощенной системы. В данном случае ставка единого налога и ЕСВ рассчитывается соответственно с размером фиксированной ставки для предпринимателей первой и второй категорий. Субъекты третьей группы оплачивают определенный процент от общей суммы дохода. На основании данный о принципах и условиях расчета сумм для каждой из категорий, каждый предприниматель оценивает целесообразность выбора подходящей для него системы налогообложения.Понятие единого налога

Соотношение единого налога

Перед тем, как ознакомиться со списком изменений, стоит разобраться, какой налог платит частный предприниматель в Украине на сегодняшний день. За текущий год изменений в размере ставок для всех групп не происходило. Но поскольку прожиточный минимум, а также сумма минимальной заработной платы возросла, увеличились и размеры выплат.

Предприниматели первой группы обязаны выплатить государству 10% от суммы прожиточного минимума, установленного для трудоспособного человека. Таким образом, первой группе субъектов необходимо оплатить максимально 184 гривны 10 копеек. Изменения для этой категории остались практически не ощутимыми.

Вторая категория налогоплательщиков по упрощенной схеме оплачивает 20% от суммы минимальной заработной платы (3 723 гривны). Поэтому максимальная сумма налога для них составила 744 гривны 60 копеек. Для предпринимателей третьей группы размер налога рассчитывают в процентном соотношении в соответствии с их доходом по такому принципу:

  1. Если субъект оплачивает НДС, налог составит 3% от общей суммы дохода.
  2. Для неплательщиков НДС налог составит 5% от дохода.

Право устанавливать размер налога для первых двух категорий предпринимателей имеют территориальные советы. Поэтому в определенных случаях сумма налога может быть меньшей. Последняя принятая ставка действует в том случае, когда местные советы не принимают решения об ее изменении. Расчет единого налога по максимальной ставке производится для тех физических лиц-предпринимателей, деятельность которых происходит одновременно на территории нескольких советов.Соотношение единого налога

Как определить группу?

Все субъекты, оплачивающие налоги по упрощенной системе, разделяются на четыре категории. К первой группе относятся те субъекты, сфера деятельности которых относится к хозяйственной сфере, либо предусматривает предоставление услуг, не используя наемную рабочую силу. Общий годовой доход для первой группы составляет меньше, либо равняется 300 000 гривен.

Вторая категория – предприниматели, предоставляющие услуги населению, ведение ресторанного бизнеса, а также производят, продают различную продукцию. Законодательством определено четкие требования для этой категории ФЛП, а именно:

  1. Штат наемных работников предпринимателя не превышает десяти сотрудников.
  2. Общий годовой доход организации должен быть не больше, чем полтора миллиона гривен.

Отдельно выделяют категорию лиц, предоставляющие услуги посредничества при купле, продаже, или экспертной оценке недвижимости. Также в эту категорию налогоплательщиков входят субъекты, производящие, поставляющие и реализующие ювелирную продукцию. Когда выполняются все условия, такие субъекты относят к 3-й группе и пользуются условиями начисления налогов для единщиков в Украине.

Физических лиц-предпринимателей, имеющих неограниченное количество наемного персонала, относят к третьей группе налогоплательщиков. В эту категорию также включают юридические лица всех организационно-правовых форм. При этом общий доход таких организаций должен быть не больше, чем 5 миллионов. К третьей группе допускаются субъекты всех видов деятельности, но Налоговый кодекс предусматривает некоторые ограничения.

Те предприниматели, которые работают в сфере сельского хозяйства, относятся к четвертой категории плательщиков единого налога. Согласно с требованиями законодательства, выбрать эту группу могут предприниматели, имеющие за предыдущий год не меньше ¾ части прибыли именно от сельскохозяйственной деятельности. Стоит помнить, что размер налог для частных предпринимателей 2019 в Украине устанавливается на один месяц, согласно с решением сельского, городского либо территориального совета.налог для частных предпринимателей 2019 в Украине

Последние изменения в системе

На сегодняшний день эта система действует в полном объеме, но рассмотрим, какие изменения налогов в 2019 году в Украине для предпринимателей ожидаются. Согласно с новым законопроектом третья категория пользователей упрощенной системой будет полностью устранена. Все субъекты, осуществляющие оптовую торговлю, распространяющие подакцизный товар, сложную технику (требующую гарантийного ремонта), ювелирными изделиями, теряют право пользоваться преимуществами первой и второй категории упрощенцев.

Важной частью нового законопроекта является пункт о снижении ставки НДС до 16% (действующая ставка – 20%). Такое правило является новым для предпринимателей в Украине. Мнения специалистов относительно этого нововведения расходятся. Большинство финансистов утверждают, что из-за снижения процентной ставки на 4% государственная казна понесет потери в размерах не менее 15-ти миллиардов за год. Компенсировать ущерб государственные органы планируют путем ликвидации третьей категории упрощенцев. Таким образом, бизнесмены не смогут уклониться от уплаты налога, чем компенсируют потери для бюджета страны. Но существует риск, что при таком неожиданном возрастании налога, владельцы мелкого бизнеса отдадут предпочтение «черной бухгалтерии», будут скрывать от государственных органов реальные суммы прибыли, чтобы не потерпеть убыток. При таком развитии событий потери бюджета только увеличатся.

Недостатки работы с упрощенным налогообложением

Измененное налогообложение доходов ФОП в 2019 году в Украине спровоцировано рядом претензий к предпринимателям со стороны государства. Основными недостатками являются следующие пункты:

  • умышленное снижение оборота товара с целью избегания необходимости установки РРО;
  • помощь в легализации контрабандных товаров;
  • содействие в оптимизации большого бизнеса;
  • оптимизация налогов на заработную плату (оформление ФЛП вместо наемных работников).

Последний пункт вызывает спорные суждения, поскольку в результате оплаты пятипроцентного налога бюджет пополняется больше, чем благодаря 40% из минимальных сумм зарплат. Таким образом, работодатели мотивируются оплачивать заработную плату официально.

Тот законопроект, что ждет предпринимателей в следующем году, направлен также на пресечение торговли контрабандой. Принятие таких мер сложно назвать целесообразным. Поскольку закрытие мелких точек бизнеса не будет эффективным в вопросе пересылки через границу незаконных товаров. В данном случае проблема должна решаться непосредственно с таможенными органами.  Стоит заметить, что практика введения ЕСВ для предпринимателей позволила значительно улучшить налоговую систему. Налоговые поступления во многих отраслях малого бизнеса значительно возросли.Дополнительные требования

Дополнительные требования

Практикуется использование ставки налога в размере 15%. Подобные меры применяются, когда доходы субъекта превысили норму, на доходы, от незарегистрированной деятельности, проведенные нестандартным расчетом. Также налогообложению подлежат средства, которые предприниматель получает от деятельности, не предусмотренной для первых двух категорий.

Законодательство запрещает использовать упрощенную систему оплаты налогов для субъектов, занимающихся игорным бизнесом, обменом валют, финансовым посредничеством, управлением другими организациями. Единая ставка не распространяется на предпринимателей, которые добывают или производят драгоценные камни, металл, производят, импортируют, либо экспортируют подакцизные товары, организовывают аукционы для продажи антиквариата, предметов искусства.

 

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Оставьте свой комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.