Недавно прошла новость о том, что введут единую форму отчётности по ЕСВ и НДФЛ. Но это означает, что с большой вероятностью в работе возникнут новые сложности.
Стоит заранее проанализировать документы, связанные с нововведениями. И рассказать о том, какие планы есть у законодателей относительно данного вопроса. НДФЛ в 2021 году в Украине продолжат корректировать.
О новой отчётности и ожиданиях
Новая версия закона по указанным документам вступит в силу только в 2021 году, в самом его начале.
Начиная с 1 января, все отчётности будут составляться согласно новым правилам. Предполагается, что передавать информацию предприятия будут каждый квартал. Но при заполнении бумаг требуется сделать разбивку по месяцам. Уже из-за этого многие сомневаются в том, что процедуру упростят. Сейчас ежемесячное заполнение предусмотрено только для одной из форм, а не сразу для двух.
При этом в одну отчётность хотят включить показатели, рассчитывающиеся на основе разных факторов:
- базы;
- алгоритмы;
- размеры;
- льготы.
Можно было бы рассчитывать на введение единых алгоритмов, по которым бы рассчитывались все сборы. Но пока этого не произошло. Хотя изменения в 2021 году в Украине планируются.
На частных предпринимателей единая отчётность тоже будет распространять своё действие. То есть, в годовой декларации будет отображаться вся информация, связанная с полученной прибылью.
Новая налоговая декларация вводится для физических лиц, которые осуществляют профессиональную деятельность.
Министерство финансов по согласованию с фондами отвечает за разработку новых форм для заполнения.
Как отчитываться по обособленным подразделениям?
С 2021 года планируется действительно упростить взаимодействие в этом направлении. Теперь можно будет по одному адресу сдать документы касательно и главного офиса, и подразделения.
По поводу ответственности
Когда будет введена новая форма, потребуются и новые наказания для следующих действий:
- непредставление;
- нарушение сроков;
- использование неправильных форм, из-за которых расчёт НДФЛ невозможно провести правильно.
Сейчас планируется увеличить штрафы минимум в 4 раза за каждое из нарушений, указанных выше.
О категориях плательщиков подоходного налога для Украины
Сейчас НДФЛ является обязательным для любого лица, которое получает доход. На уплату сбора не влияют возраст и пол, другие подобные нюансы. Можно выделить три основные группы плательщиков:
- резиденты. И иностранные граждане, которые пребывают на территории государства минимум 183 дня в году;
- нерезиденты. Это касается лиц, не обязательно имеющих гражданство, но осуществляющих хозяйственную или коммерческую деятельность, которая приносит доход;
- налоговые агенты. Обычно имеются в виду работодатели. Но к каждому гражданину применяется индивидуальная ставка НДФЛ в 2021 году в Украине.
При уплате налогов учитывают суммарный доход, полученный на протяжении календарного года. Не важно, заработана прибыль в Украине, либо за её пределами.
НДФЛ и пенсионные выплаты
Планируется, что в 2020-2021 году будут действовать те же правила, что и раньше. Дополнительных льгот для данной категории граждан законы не предусматривают.
Налогообложение применяют по отношению к пенсиям, равным десяти прожиточным минимумам, либо превышающим этот показатель. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.
Ставки подоходных налогов
Стандартная ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:
- Акции;
- Корпоративные права;
- Продажа недостроенного объекта;
- Реализация некоторых видов имущества. Налоги на зарплату попадают под действие других правил.
Какие виды прибыли при налогообложении не учитываются?
Вот несколько обстоятельств, при которых гражданина с большой вероятностью освободят от уплаты сбора:
- если пенсионные выплаты назначаются ветеранам и инвалидам войны;
- получение дохода от продажи недвижимости на протяжении 1 календарного года. Но правило действует, только если за отчётный период это первая проданная единица и владеют ей более трёх лет;
- при доходах от продажи движимого имущества за 1 год. Но налогообложение снимают лишь с 1 единицы, во всех остальных случаях платить придётся;
- если сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним тоже не применяют налогообложение. Правило распространяется на любые виды сбережений, ценных бумаг;
- когда имущество вне очереди получают инвалиды и ветераны, либо сироты;
- гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество. Надо заранее посмотреть, применяется ли по отношению к нему льгота по НДФЛ в Украине.
Но на страницах действующего налогового законодательства предусмотрено гораздо больше случаев, когда от сборов можно освободиться. Особый порядок по уплате реализуется для предприятий, работающих в сфере энергетики.
Дополнительная информация о льготах
Величина льготы определяется в зависимости от того, какой прожиточный минимум на территории государства установлен к текущему году. Корректировки вносятся лишь 1 раз, потом показатель остаётся таким же на протяжении полных 12 месяцев.
По месту трудоустройства подают специальное заявление вместе с документами, подтверждающими наличие прав на льготу. Она начинает действовать с момента передачи всей информации, но применяется только по одному рабочему месту. Государственным служащим нужны только подтверждающие документы, от заявления можно отказаться.
Льготу применяют только заработной плате, которая не превышает установленную сумму. Что нового по НДФЛ в 2021 году, уже было рассказано ранее.
Применение НДФЛ по отношению к материальной помощи
Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.
Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.
Новая форма справок по 2НДФЛ
Эту отчётность подают граждане, выполняющие функцию налоговых агентов. Имеются в виду любые юридические или физические лица, которые выплачивают часть прибыли другим гражданам. Сведения в ИФНС подаются в любом случае. Надо учитывать и другие особенности.
- возможность передачи информации на разных носителях исключена;
- правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
- наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остаётся прежним.
В новых формах документов количество разделов было уменьшено. Но теперь заполняется сразу два листа.
Налогообложение иностранных работников
Условия выдачи патента для таких категорий граждан остаются неизменными, начиная ещё с 2002 года. Его выдают всем гражданам, достигшим 18-ти летнего возраста и прибывшим в страну без визы. Отдельно надо упомянуть статус временно пребывающего. У таких лиц нет вида на жительство или дополнительного разрешения.
При этом не надо учитывать отметки, сделанные в документах таможенными службами. Они часто не дают точной информации относительно времени пребывания на территории государства.
Но зато руководителей обязуют отчитываться о любых выплатах таким гражданам, которые не облагаются сборами. После перечисления денег надо сообщить налоговой службе максимум в ближайшие 30 дней.
Допускается использовать произвольные формы, либо брать справку 2НДФЛ, требований законодательства для документов ещё не разработано.
Выводы
Система НДФЛ продолжает изменяться на территории многих стран, Украина не стала исключением. Ведь от этого сбора во многом зависит благосостояние страны.
Лучше заранее изучить новости по данному виду сборов на текущий период. Тогда будет проще определить расходы, связанные с этим направлением. Это важно как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.