Ставки податків можуть не змінюватися щороку, але Суми все одно коригуються в більшу або меншу сторону. Зазвичай це пов’язано з тим, що коригуються показники по прожитковому мінімуму і заробітним платам.
Підприємцям варто заздалегідь ознайомитися з поточною ситуацією, щоб прийняти правильні рішення і уникнути помилок. Пропонуємо вивчити податки для підприємців у 2021 році в Україні.
Нові звітності та очікування
З 1 січня вже поточного року подібні документи складають відповідно до нових правил. Підприємствам тепер потрібно передавати відомості кожен квартал. Заповнюючи документ, обов’язково потрібно буде зробити розбивку по місяцях. Через це вже виникають сумніви в тому, що процедура буде спрощена для учасників ринку. Зараз щомісяця заповнюють тільки одну з форм, а не відразу дві. Це тільки частина відповіді на питання про те, які зміни податків в 2021 році в Україні.
В одну звітність хочуть включати показники, розраховані на різних засадах:
1. Пільга.
2. Розмір.
3. Алгоритм.
4. База.
Багато розраховували на введення єдиних алгоритмів, за якими проводилися б абсолютно всі розрахунки. Поки цього не відбувається, але на 2021 рік заплановані чергові коригування.
Єдина звітність поширюватиме свою дію і на приватних підприємців. Податкова декларація повинна містити всі відомості, пов’язані з роботою.
Окремо податкові декларації розробляють для фізичних осіб, які отримують прибуток від роботи в тій чи іншій сфері.
За розробку нових форм для підприємців відповідає Міністерство фінансів, яке погоджує рішення з різними фондами. Що чекає підприємців далі, поки ніхто не знає.
Особливості звітів для відокремлених підрозділів
У цьому напрямку планують спростити взаємодію, починаючи з 2021 року. Тепер документи і по головному офісу, і по підрозділах здаються за 1 адресою. Ставки єдиного податку та ЄСВ від цього не залежать.
Відповідальність
При введенні нової форми будуть потрібні покарання, пов’язані з наступними діями:
- використання неправильних форм, через які неможливо розрахувати ПДФО.
- порушення за термінами.
- відсутність звітності.
За кожне з описаних порушень планують збільшити покарання мінімум в 4 рази. Який податок платить приватний підприємець в Україні, теж визначає Уряд.
Категорії платників прибуткового податку в Україні
ПДФО-різновид збору, що став обов’язковим для будь-яких осіб, які отримують дохід. Вік, стать та інші особистісні характеристики не впливають на дію цього правила. Є три основні групи платників у цьому напрямку:
1. Податкові агенти, частіше ними стають роботодавці. Але для кожного громадянина ставка ПДФО визначається індивідуально.
2. Нерезиденти. Здійснюють комерційну або іншу діяльність на території держави, хоча у них немає громадянства.
3. Резидент. У тому числі – іноземні громадяни, які знаходяться на території країни 183 дні і більше.
Враховується тільки сумарний дохід, отриманий особою протягом цілого календарного року. Інша справа-оподаткування доходів ФОП у 2021 році в Україні, цей напрям заслуговує окремого обговорення.
Про ПДФО та пенсійні виплати
На 2021 рік якихось серйозних змін у цьому напрямку не планується. Для різних категорій громадян не вводиться нових пільг.
Оподаткування діє, якщо пенсія дорівнює десяти прожитковим мінімумам, або сильно вище цього показника. По відношенню до пенсій із зарубіжними джерелами на 2021 рік продовжить діяти стандартна ставка. Якщо один раз збори вже перераховувалися до бюджету, два рази можна не вносити плату, то ж правило поширюється на ЄСВ для підприємців.
Прибуткові податки і ставки
Стандартний розмір ставок-18%. Лише в деяких винятках з правил вона зменшена до 5%. Зазвичай це відбувається, коли доходи пов’язані з наступними напрямками:
- реалізація майна деяких різновидів;
- продаж об’єкта в недобудованому вигляді;
- корпоративні права;
- акція.
Види прибутку, які не враховуються при оподаткуванні
Є обставини, при яких громадянина з великою ймовірністю взагалі звільняють від сплати:
1. Статус спадкоємця першої або другої черги, в результаті чого отримано майно. Варто заздалегідь вивчити правила по відношенню до пільг.
2. Інваліди, ветерани або сироти, які отримали майно позачергово.
3. При передачі Ощадбанку заощаджень до 1992 року. Це стосується будь – яких видів заощаджень, в тому числі-цінних паперів.
4. Якщо отримані доходи від продажу рухомого майна за 1 рік. Але за всі інші об’єкти платити доведеться, податки знімають тільки з 1 з них.
5. Дохід від продажу нерухомості за 1 календарний рік. Але володіти об’єктом треба більше трьох років. І правило застосовують, якщо це перша продана одиниця.
6. Пенсійні виплати на адресу ветеранів та інвалідів війни.
Чинне податкове законодавство описує набагато більше випадків, коли від сплати зборів повністю звільняють. Підприємства у сфері енергетики теж можуть розраховувати на застосування особливого порядку. Нове для підприємців в Україні на цьому не закінчується.
Пільги та додаткова інформація
Величина пільг залежить від прожиткового мінімуму, встановленого до поточного року на території того чи іншого суб’єкта. Коригування вносять 1 раз на рік, потім цифра залишається незмінною за всі 12 місяців.
За наявності підстав за місцем працевлаштування подають відповідну заяву вільної форми. Дія починається з того моменту, як вся інформація передана, але воно поширюється тільки на 1 робоче місце. Державним службовцям заяву не потрібно, для них достатньо тільки підтверджуючих документів.
Пільгу застосовують по відношенню до заробітної плати, що не перевищує мінімально встановлені цифри.
ПДФО по відношенню до матеріальної допомоги
ПДФО, згідно з ПК, застосовують по відношенню до будь-якого доходу, отриманого на території держави. Якщо роботодавці бачать, що матеріальне становище громадян сильно погіршилося – їх наділяють правом надати допомогу.
У зв’язку з тими чи іншими обставинами можуть призначати одноразові грошові виплати. Головна вимога-наявність документальних доказів. Інакше гроші віднесуть до стимулюючих виплат, для яких діють інші правила оподаткування. Інші правила поширюються на податок для приватних підприємців 2021 в Україні.
Довідки 2НДФЛ: нова форма
Такі документи обов’язкові для тих, хто виконує функцію податкового агента. Правило відноситься до будь-яких фізичних і юридичних осіб, які виплачують іншим громадянам свій прибуток. Треба враховувати різні особливості, але звітність передають в ИФНС при будь-яких обставинах.
- найближчим часом саме найменування довідок 2НДФЛ не зміниться;
- можливість правонаступникам самостійно передавати відомості;
- виключення можливості для передачі інформації на різних носіях.
Нові форми документів відрізняються від старих тим, що в них зменшено кількість розділів. Але тепер необхідно заповнити відразу два листа.
Правила оподаткування для іноземних працівників
Починаючи з 2002 року, умови видачі документів для цієї категорії громадян залишаються практично незмінними. Патент видають всім іноземним громадянам, які досягли 18-річного віку, які прибули на територію держави без візи. Статус тимчасово перебуває заслуговує окремого розгляду. Додаткові дозволи та посвідки на проживання в цьому випадку відсутні.
Відмітки, зроблені в документах митними службами, до обліку не приймаються. Часто з них неможливо отримати точну інформацію, пов’язану з часом перебування громадянина на території країни.
Але керівники зобов’язані звітувати про будь-які виплати на адресу таких громадян, які не обкладаються зборами. Після перерахування грошей має пройти не більше 30 днів, перш ніж податкова отримає повідомлення.
Законодавчі чіткі вимоги до документів ще не були розроблені. Можна користуватися вільними формами або довідками 2НДФЛ від одного з підприємств.
Про нові категорії платників
Нещодавно уряд прийняв рішення, згідно з яким вводиться додаткова п’ята група платників податків. Це стосується всіх підприємців, пов’язаних зі сферою IT. Раніше представники таких напрямків вибирали приналежність до третьої групи, але тепер все повинно змінитися.
До п’ятої групи будуть ставитися ті, хто пов’язаний з наступними сферами:
1. Обробка даних і розміщення інформації на сайтах, інша подібна діяльність.
2. Комп’ютерне програмування та інші види роботи, пов’язані з ним.
3. Розробка та реалізація ігор, інших видів забезпечення.
Окремо встановили додаткові обмеження. Наприклад, за рік потрібно отримувати не більше 7,5 мільйонів гривень на рік. Існує і заборона на використання найманої сили.
Але є право користуватися технікою і приміщеннями, необхідними для вирішення робочих завдань. Головне-щоб зазначені об’єкти перебували в безпосередній власності, не було необхідності укладати окремий договір.
Але чимало питань пов’язано з самим податковим аспектом. Наприклад, надійшла пропозиція встановити податкову ставку в єдиному подвійному розмірі для представників галузі. Розмір самого єдиного податку-10% від загальної суми. Спочатку встановлять розмір 5%, потім з кожним роком показник планують підвищувати.
Це рішення пов’язане з безперервним розвитком сфери ІТ і необхідністю поповнювати державний бюджет.
Особливості податків для перших двох груп
Коригувати ставки єдиного податку ніхто не планує. Але сума може зрости у зв’язку з тим, що змінюються соціальні стандарти для держави. Для першої групи поки планується залишити 10%. Треба сказати і про те, що сам прожитковий мінімум буде збільшуватися в два рази.
Відмінності є у тих, хто відноситься до другої групи. Головне – в тому, що результат залежить від розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої для країни в даний час. Сам податок складе 20% від заробітної плати.
Але в рамках певного регіону влада може змінювати своє рішення для представників цих двох груп. Тільки треба стежити за тим, щоб встановлені рамки не перевищувалися. Часто відбувається так, що підприємці взагалі платять тільки половину. Максимальну суму перераховують бюджету, якщо коригування взагалі жодного разу не проводилися. Це правило стосується і тих, хто займається своєю діяльністю відразу в декількох регіонах і областях. Податки для єдинників в Україні теж відрізняються своєю схемою розрахунків.
Висновок
Проблеми з бюджетом і невідповідність світовим нормам – головні проблеми, згідно противникам нової системи оподаткування. Депутати запропонували запровадити дві системи для підприємців різних груп. Окрема тема розмови-податок на виведений капітал в обмежених кількостях. Наприклад, послаблення планується застосовувати по відношенню до тих, хто не перевищує встановлених лімітів. Інакше витрати на утримання підприємств збільшуються.
Завдяки таким крокам буде простіше перевіряти нову систему в дії, а потім дивитися, як і що працює. Тиск на державний бюджет теж зменшується, що важливо. Закони і поправки для Податкового кодексу продовжують активно розвиватися і впроваджуватися в якості нових пропозицій.