Ставка НДФЛ в 2020 году в Украине

Налог на доходы физических лиц является главным и основным в любой системе налогообложения. Это обязательный налог, который присутствует в системах каждой страны и Украина не является исключением.

Очередные изменения в 2020 году в Украине в налоговом законодательстве незначительны и не касаются ставки налога, а также его главных особенностей. При этом есть определенные нюансы и главные аспекты, о которых обязательно должен знать каждый налогоплательщик.

Печать "Налог"

Кто платит налог на доходы физических лиц?

Прежде чем рассмотреть категории плательщиков, надо разобраться в том, что именно являют собою налоги на зарплату.

НДФЛ – это общегосударственный налог, который в обязательном порядке должны уплачивать граждане, то есть физические лица. Уплата происходит всеми лицами, которые имеют самостоятельные источники дохода, даже независимо от возраста человека, его пола, рода деятельности и многих других факторов.

Расчет налога НДФЛ

В целом физических лиц, которые должны уплачивать налог на прибыль, можно разделить на три категории, а именно:

  1. Резиденты. Это лица, которые на постоянной основе проживают на территории Украины. Резиденты не должны иметь другого гражданства, лишь украинское. Также к резидентам относят лиц, которые не менее 183 календарных дней проводят на территории Украины.
  2. Нерезиденты. К этой категории относятся лица, которые находятся на территории государства менее 183 дней за один календарный год, но ведут в Украине определенную деятельность, которая приносит им денежную прибыль.
  3. Налоговые агенты. В эту категорию входят работодатели, которые имеют наемных труд и начисляют, удерживают и даже уплачивают подоходный налог с прибыли своих работников.

Резиденты должны отчислять налог на прибыль от размера своего суммарного дохода, полученного за отчетный период в пределах государства и даже за границей. Но нерезиденты должны уплачивать взыскание только с дохода, полученного на территории Украины.

Налоговая политика

Однако есть категории нерезидентов, которые имеют право не уплачивать этот налог. К ним относятся, например, дипломатические представители с соответствующим иммунитетом.

Ставка подоходного налога

Поскольку не предусматривается внесение поправок в налоговое законодательство, ставка НДФЛ в 2020 году в Украине будет оставаться на том же уровне. Но даже здесь есть свои небольшие нюансы.

Стандартная ставка составляет целых 18%. Однако надо не забывать про исключения, когда ставка уменьшается до 5%. Все эти нюансы и даже некоторые случаи описаны в действующей редакции Налогового кодекса.

Самый частый случай – это уплата налога с заработной платы, поощрительных выплат, премий и даже пенсионных выплат. Во всех этих случаях ставка устанавливается на уровне 18%.

Точно такой же процент применяется к стипендиям, инвестиционным доходам, прибыли от депозитов и некоторых видов дивидендов.

Налоговые ставки

Что касается ставки в 5%, то она устанавливается для дохода от дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисляемого резидентам. Также такая ставка применяется к прибыли от продажи недостроенного объекта, прибыли от продажи некоторых видов движимого имущества.

Налогообложение пенсионных выплат

Споры о налогообложении пенсионных выплат велись неоднократно. Некоторые граждане и даже политики считают, что НДФЛ с граждан Украины пожилого возраста не должен взиматься вообще. Однако соответствующие законопроекты об отмене налога для людей пенсионного возраста и многие другие предложения так и не были приняты, поэтому пенсионерам все еще приходится отчислять часть своего дохода. Однако есть небольшие нюансы, о которых обязательно нужно знать.

Налогообложению подлежат те пенсионные начисления, размер которых равняется или превышает величину десяти прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан. Что касается конкретно прожиточного минимума, то на момент начала 2020 года для этой категории граждан он составлял 1615 гривен. К концу года, а именно в декабре он будет установлен на уровне 1728 гривен.

Получается так, что суммы, которые будут превышать 17280 гривен, будут стандартным образом облагаться по ставке в размере 18%.

Сравнение налогов в разных странах

Есть еще некоторые нюансы налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году. К примеру, налогообложение по ставке в 18% будет применяться к пенсионным выплатам, которые начисляются гражданам Украины из зарубежных источников. Но если же такие выплаты уже облагаются налогом в стране, откуда они перечисляются, то уплачивать НДФЛ в Украине не нужно.

Какие виды прибыли не учитываются при налогообложении?

Разбираясь в том, что нового по НДФЛ в 2020 году, становится видно, что изменений практически нет или же они незначительны. Отдельно стоит рассмотреть случаи, в которых лицам не требуется уплачивать налог на доходы при получении того или иного рода прибыли. Вот несколько таких случаев:

  1. При получении человеком имущества в наследство, являясь при этом наследником первой или же второй очереди.
  2. Получение человеком с инвалидностью первой группы, сиротой, детьми, лишенными опеки имущества в наследство независимо от очереди.
  3. Не облагаются налогом также сбережения, которые были переданы Сбербанку СССР в период до 1992 года. Это касается также и ценных бумаг, сбережений в другом виде.
  4. Прибыль от продажи движимого имущества (автотранспорта, мототранспорта и не только) в течение одного календарного года. Не облагается налогом продажа лишь одной единицы имущества, за все остальные придется платить стандартные 18%.
  5. Доход от продажи недвижимости на протяжении одного календарного года. Такие условие работает лишь в том случае, если имущество пребывало во владениях человека более трех лет и это первая проданная единица имущества за отчетный период.
  6. При получении пенсионных выплат, которые были назначены участникам войн, инвалидам войны.

Это лишь несколько общих случаев, когда не происходит уплата НДФЛ. Этих случаев на самом деле больше и подробнее о них и обо всех условиях можно узнать на страницах действующего налогового законодательства.

Также нужно выделить то, что НДФЛ в 2020 году в Украине с прибыли представителей международных организаций, которые реализуют разного рода программы в сфере энергетики, имеет особый порядок уплаты. Например, в некоторых случаях, когда плательщик получает средства из фонда какой-то организации для осуществления своих программ, налог попросту не уплачивается.

Вопрос льгот

Помимо того, что далеко не со всех видов прибыли нужно в обязательном порядке уплачивать налог, отдельно существует еще и льгота по НДФЛ в Украине. Если учитывать то, что налогообложение минимальной заработной платы – это стандартная ситуация, то при наличии у человека небольшого заработка, меньшего от этой сумы, может быть применена специальная льгота по подоходному налогу.

Величина льготы по НДФЛ определяется с учетом размера прожиточного минимума для трудоспособных граждан по состоянию на начало года. Получается так, что льгота по подоходному налогу изменяется лишь раз и остается такой на протяжении всего года.

Прожиточный минимум для трудоспособных граждан на начало 2020 года был установлен в размене 2073 гривен. Сама льгота устанавливается в размере 50% от величины прожиточного минимума, то есть примерно 1035 гривен.

Чтобы воспользоваться правом получения налоговой социальной льготы, нужно сначала по месту трудоустройства подать специальное заявление и соответствующие документы, которые подтверждают возможность ее получения. Льгота может быть применена только по одному рабочему месту и начинает действовать с момента подачи документов. Что касается государственных служащих, то им не нужно подавать заявление, лишь подтверждающие документы.

Однако есть и определенные ограничения. Например, льгота может быть применена лишь к заработной плате и только в том случае, если она не превышает пороговую сумму. Пороговая сумма составляет величину прожиточного минимума по состоянию на начало года, умноженную на коэффициент 1,4. Если провести небольшие подсчеты, то становится понятно, что граничная сумма в 2020 году будет составлять 2900 гривен.

При этом нужно не забывать, что расчет НДФЛ с учетом льготы проходит при уменьшении полученной заработной платы на размер льготы. Получается так, что человек в любом случае будет уплачивать налог, но его размер существенно уменьшится.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Оставьте свой комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.